Новая роль финансового директора в стратегическом управлении компании
«Эволюция роли современных CFO украинских компаний за последние годы прошла ряд этапов, – разъясняет Виталий Белашев, финансовый директор группы компаний «ПознякиЖилСтрой». – Совсем недавно работа наших коллег заключалась исключительно в установлении жесткого контроля над финансовыми потоками (главным образом наличными) для обеспечения выплаты дивидендов акционерам и умении «договориться» с налоговой. Сейчас в системных компаниях финдиректора формируют и структурируют финансовую и общую стратегию компании на несколько лет вперед. Усиление их роли и ответственности в современных условиях подтверждается еще и тем, что все чаще финдиректоров в бизнес приглашают советы директоров, которым они становятся подотчетными напрямую. Главным образом это диктуется требованием эволюционирующих акционеров готовить бизнес для выхода на внешние рынки капитала, а для этого финдиректора наделяются новыми правами и полномочиями и решают новые сложные задачи».
В целом причин происходящих изменений несколько. С одной стороны, усиление конкуренции требует от компаний более динамичного развития, вынуждает их предлагать все большее количество разнообразных продуктов, выходить на новые рынки сбыта. Это, в свою очередь, требует применения различных инструментов финансирования и чревато появлением многочисленных рисков, выявлять которые стало задачей финдиректора (как и выбор наиболее выгодных поставщиков и покупателей по всему миру, оценка законодательных и регуляторных ограничений различных стран, эффективности сделок по слияниям и поглощениям). Вступление в ВТО и приход сильных мировых игроков в Украину еще больше усилит конкуренцию и уменьшит маржу прибыли для местных предприятий, соответственно роль финансовой функции в компании будет только усиливаться. Финдиректор также управляет информационными системами, контролирует затраты и составление отчетности. Для того чтобы система финансового учета и контроля работала, финансовые директора занимаются вопросами подбора и мотивации персонала. Они определяют не только ключевых сотрудников, но и составляют план по их замещению. Кроме того, финдиректор выполняет публичную функцию – выступает от имени компании, дает интервью и комментарии для СМИ. Подвергается CFO и многостороннему внешнему давлению. Мир движется в сторону все большей финансовой грамотности, поэтому на многие вопросы инвесторов, рейтинговых агентств, внешних аудиторов ответить может только финансист, с которым они общаются на одном языке.
С другой стороны, финансисты сами в последние годы пытались изменить отношение к себе, чтобы в них видели не просто счетоводов, а стратегов, способных определять цели и задачи компании. Плоды своих усилий они теперь и пожинают: практически ни одно решение в компании не обходится без CFO, а он сам постепенно превращается в стратега, важнейшего члена управленческой команды, основная задача которого – увеличение стоимости компании.
Освободить время на стратегию
В связи с возросшей ролью финансов в компании стремление финансистов определять стратегию развития бизнеса вполне логично. Если раньше их роль в этом процессе сводилась в основном лишь к информационному обеспечению других топ-менеджеров компании и в лучшем случае к подкреплению расчетами планов продаж, намеченных директором по маркетингу, то в настоящее время перечень стратегических функций существенно расширился. Первая – подготовка финансового анализа и отчетности компании в заданных информационных разрезах, необходимых для первоначального анализа ситуации в компании и на рынке. Вторая – обязательное участие финдиректора в проводимых мозговых штурмах для того, чтобы иметь возможность своевременно высказать свои замечания. Третья – анализ и детальная проработка выбранных альтернатив и определение наиболее привлекательной из них, а также разработка рекомендаций по финансированию новых бизнес-направлений. Сами финансисты также отмечают важность проводимого финансовым департаментом анализа «что, если». Он позволяет обеспечить гибкость в принятии стратегических решений и обезопасить компанию от нежелательных событий. Кроме того, эксперты прогнозируют необходимость выполнения финдиректором еще и внедренческой функции. Это вполне естественно, ведь, выступая в роли стратега, зная и выстраивая будущие шаги на пути развития компании, он должен взять на себя ответственность за их реализацию.
Чтобы финансовый директор имел возможность больше времени уделять стратегическим вопросам, ему необходимо освободиться от большей части рутинных дел. Соответственно, это смогут себе позволить только те CFO, которым удалось наладить эффективную систему управления финансами компании, автоматизировать многие финансовые функции, создать сильную финансовую команду, которой можно делегировать выполнение многих важных задач. Также специалисты не исключают того, что уже в ближайшем будущем часть функций финдиректора будет передана на аутсорсинг. Еще одним залогом эффективной стратегической деятельности станет не только совершенствование финансистом профессиональных навыков, но и развитие знаний в смежных с финансами областях, а также обучение ведению бизнеса в целом.
Залог будущего развития
Эксперты прогнозируют, что набирающий обороты как в мире, так и в Украине финансово-экономический кризис только ускорит процесс вовлечения финдиректоров в стратегическое управление компанией. Более того, именно от этого менеджера во многом будет зависеть посткризисное развитие компании. «Кризис сразу же выявляет узкие места бизнеса, поэтому в работе финдиректора может произойти переключение внимания на решение задач операционного финансового менеджмента – ликвидность становится важнее прибыли. Если до настоящего времени CFO смог выстроить эффективную систему управления финансами компании (бюджет, управленческий учет, финансовая дисциплина), то это поможет пережить тяжелые времена для бизнеса с наименьшими потерями. Оставаясь по своей природе стратегом, финдиректор будет больше заниматься формированием оптимальной структуры капитала, тщательным контролем реализации инвестпроектов и повышением финансовой отдачи активов. Особняком стоит вопрос о сокращении затрат – задача CFO состоит в организации аудита затрат и их сокращения таким образом, чтобы бизнес пострадал минимально. Финдиректор должен быть инициатором программ экономии на предприятии и даже частично «громоотводом» для персонала. Именно жесткий и принципиальный «мистер Нет», а не гендиректор или акционеры, принимает решение о сокращении персонала, урезании затрат или заморозке долгосрочных проектов. Причем мысль финдиректора даже на этапе, когда кризис еще не прошел свою пиковую точку, уже должна быть в будущем и строить стратегию компании на том, чтобы вовремя заметить зарождающиеся в экономике и бизнесе положительные тенденции и обеспечить успешный рост и конкурентное преимущество», – резюмирует Виталий Белашев.