Оффшорный банковский бизнес (ОББ) – это международный банковский бизнес в льготных режимах: налоговом, валютном, банковском и административном. Выгодность ОББ объясняется возможностью избегать налогообложения личных и корпоративных доходов, а также обходить многочисленные ограничения для проведения деловых операций и наличием строгой конфиденциальности. Оффшорным банкам запрещены только две вещи – банковское обслуживание резидентов страны регистрации банков и использование в банковских расчетах национальных валют страны регистрации банков. Но и эти запреты имеют свои особенности, а потому весьма относительны.
Во-первых, солидные оффшорные банки по специальным разрешениям местной администрации допускаются к обслуживанию резидентов страны регистрации. Во-вторых, оффшорный бизнес – это валютный бизнес в СКВ, и у оффшорных банков нет заинтересованности в расчетах в национальных валютах стран регистрации (тем более, что далеко не все эти валюты относятся к свободно конвертируемым, а потребности в национальной валюте для оплаты расходов в странах регистрации эти банки удовлетворяют путем обмена СКВ на национальные валюты. – Прим. автора). В-третьих, взаимные операции оффшорных банков в странах регистрации считаются оффшорными, т. е. допустимыми для них, а именно эти операции и представляют единственный интерес в странах регистрации для таких банков.На фоне преимуществ, предоставляемых ОББ, указанные ограничения деятельности оффшорного банка нивелируются вовсе.
Преимущества оффшорного банка
1. Низкие учредительские и административные издержки. В оффшорных юрисдикциях данные величины значительно ниже, чем в обычных странах. Для большинства бизнесменов это единственная возможность основать иностранный коммерческий банк, поскольку другие возможности неприемлемы из-за высоких требований к капиталу, персоналу, репутации и бизнес-плану банка. Так, в развитых странах учреждение обычного банка обходится в $2-10 млн. Оффшорный банк с минимальным учредительными расходами и лицензией типа B или C можно открыть за $30000-40000, включая оплату регистрационного сбора и затраты на услуги местных юристов.
При этом оффшорный банк вполне можно использовать в качестве зарубежного расчетного и платежного центра холдинга или финансово-промышленной группы – в нем могут находиться текущие счета и депозиты компаний группы. Это обстоятельство позволяет избегать обращения к иностранным банкам. В результате значительная доля расходов на банковские услуги остается в распоряжении группы.
2. Обширные налоговые льготы в странах регистрации – только разовый регистрационный сбор, ежегодный лицензионный сбор и кое-где небольшой налог на прибыль.
3. Полное освобождение операций от местного валютного контроля и беспрепятственное открытие и ведение валютных счетов как в странах их регистрации, так и за рубежом.
4. Повышенная конфиденциальность операций оффшорных банков и их клиентов. Разрешается использовать институт номинальных директоров, допускается выпуск акций на предъявителя при учреждении оффшорных банков. Практически во всех международных оффшорных финансовых центрах обеспечена тайна банковских счетов. Правда, в последние годы межправительственные соглашения о сотрудничестве по вопросам налогообложения вынуждают оффшорные банки предоставлять правоохранительным органам стран-участниц таких соглашений запрашиваемую деловую информацию по оффшорным банкам, но эти договоренности действуют далеко не везде и, как правило, только в случае возбуждения судебных исков и дел. Очень популярны услуги оффшорных банков по открытию анонимных счетов.
5. Оффшорные банки свободны от соблюдения жестких норм местного банковского регулирования. Для них не обязательно в принудительном порядке покупать казначейские обязательства Центрального банка или правительства страны регистрации. В своей кредитной политике им не нужно следовать за учетной ставкой центральных банков стран регистрации. Нет требований к уровням ликвидности, резервов и некоторым другим нормам и лимитам банковской практики.
6. Мультивалютная маневренность вкладов. Глобальный характер ОББ позволяет рассредоточивать активы вкладчиков за рубежом в нескольких благоприятных и стабильных юрисдикциях и тем самым дополнительно защищать эти активы от обесценивания, конфискации и рисков.
7. Доступ к международной сети банковских корреспондентских счетов. Данное обстоятельство используется для международного перераспределения капиталов и проведения разнообразных финансовых операций.
8. Льготный доступ к международному кредитному рынку. Доходы оффшорного банка от валютных операций, от участия в предоставлении синдикатных займов, от операций с ценными бумагами и вкладами защищены от высоких ставок налогов, применяемых в отношении обычных банков и финансовых учреждений. В случае оффшорных банков налоги на источник прибыли, банковские проценты, дивиденды и прочие аналогичные платежи не взимаются.
Столь либеральный режим в странах регистрации заметно повышает прибыльность оффшорного банковского бизнеса. В конечном счете преимущества ОББ реализуются в высоких показателях деятельности оффшорных банков. Многие из них выплачивают своим клиентам ставки по депозитам, превосходящие в 2-4 раза ставки по вкладам в обычных банках. А это и дополнительная клиентура, и рост контролируемых заемных финансовых ресурсов, и дополнительные прибыли.Однако организация оффшорного банка представляет интерес не только с точки зрения занятия банковским бизнесом на льготных условиях. Собственный оффшорный банк выгоден группе небанковских компаний для удешевления финансового обслуживания их деятельности.
Оффшорный банк: зарубежный финансовый центр украинской компании
Создание оффшорных банков доступно не только большим холдингам, но и средним банкам, и предприятиям. Объединенная структура из нескольких компаний среднего размера уже может получить ощутимый экономический эффект от использования собственного оффшорного банка, зарегистрированного в Черногории или Ниуэ.
Так, оффшорный банк позволяет отказаться от услуг посредников при проведении определенных финансовых операций. К примеру, при конвертации гривни прибалтийские банки берут комиссию в размере 0,5-1% от суммы. Через собственный оффшорный банк такие операции можно осуществлять за 0,25%. При этом доход банка без налоговых потерь останется в вашем распоряжении. Расчеты показывают, что при средней интенсивности конвертационных операций затраты на создание оффшорного банка могут окупиться в течение очень короткого срока. Кроме того, возможно использование мультивалютного режима для работы с мягкими валютами. Это актуально для бизнеса на территории СНГ.Рассмотрим схему с использованием украинской компанией оффшорного банка в Республике Черногория (Montenegro) (эта юрисдикция считается оффшорной с 26.07.1996 г., когда парламентом страны был принят Закон «О компаниях, учрежденных и осуществляющих деятельность на особых условиях». – Прим. автора). Выбор данной юрисдикции объясняется тем, что Республика Черногория не вошла в перечень оффшорных зон, с банками которых украинским банкам в соответствии с постановлением НБУ №539 от 4.11.99 г. запрещено устанавливать корреспондентские отношения. Отметим также, что оффшорным банкам Черногории разрешается любая деятельность, за исключением банковского обслуживания резидентов Черногории.
Суть указанной схемы (см. рис. 1) состоит в следующем:
- материнская компания или частный владелец в Украине регистрирует две или более оффшорные компании в Делавере, на Багамах, Британских Вирджинских островах либо в другой оффшорной юрисдикции, где не требуется оплаты уставного капитала (для избежания нарушения валютного регулирования в Украине) и предоставляет их в качестве учредителей оффшорного банка. Эти же оффшорные компании затем могут выступать учредителями компаний в престижных и не считающихся оффшорными юрисдикциях, но имеющих льготное налогообложение для компаний-нерезидентов (Великобритания, Швейцария), для осуществления экспортно-импортных операций с резидентами Украины;
- оффшорная компания в Великобритании может использоваться для международной торговой деятельности без налоговых потерь, используя свой льготный статус, престижность юрисдикции, не относящейся к оффшорным, а также преимущества Соглашения об избежании двойного налогообложения с Украиной;
- оффшорный банк в Черногории проводит разнообразные операции в интересах материнской группы компаний. Банк кредитует финансовую и торговую деятельность компаний в Украине и за рубежом, обеспечивает трансферт капитала, проводит конверсионные операции и обналичивание для клиентов в Украине, эмиссию платежных карт, открывает и обслуживает валютные и анонимные счета для украинских физических и юридических лиц;
- собственные украинские компании служат материнской компании или частному владельцу банка посредником между украинскими предприятиями и оффшорными компаниями и банком для осуществления легальных схем трансферта капитала, конвертации и обналичивания средств в Украине с минимальными налоговыми потерями;
- клиенты в Украине – предприятия-резиденты Украины, в том числе члены промышленно-финансовых групп, объединения и их партнеры, осуществляющие совместные инвестиционные, производственные и торговые проекты, заинтересованные в оптимизации своих финансовых потоков и вложений.
Оффшорные банки традиционно используют для экспорта и хранения валюты. Использование в этом качестве собственного оффшорного банка станет дополнительной гарантией надежности осуществляемой операции.
| СПРАВКА «&» Сегодня в мире действует более 30 международных оффшорных финансовых центров (МОФЦ), а количество оффшорных банков уже перевалило за 1000. Если ориентироваться на данные начала 90-х годов, то ведущими МОФЦ были Швейцария, Гонконг, Сингапур, Багамы, Каймановы острова, Бахрейн, Нидерландские Антильские острова и Панама. Однако в прошлом десятилетии произошли изменения в расстановке сил – сейчас успешно развиваются МОФЦ Кипра, Мальты, Малайзии, Британских Вирджинских и Марианских островов. Преимущественными операциями оффшорных банков являются открытие и ведение личных и корпоративных счетов резидентов стран с высоким налогообложением и жестким валютным контролем, мобилизация и предоставление синдицированных займов и кредитов, ссуды, операции с евро- и азиатскими долларами, лизинговые и трастовые операции, покупка и продажа долгов, страхование, инвестиции в перспективные отрасли и т. п.Учредителями оффшорных банков традиционно выступают:
|