Українські фізособи-підприємці (ФОП) з 1 січня 2025 року сплачуватимуть податки за новими ставками. Зокрема, для них запроваджується обов’язкова сплата військового збору. В результаті ФОПи 1-ї та 2-ї групи матимуть фіксовано доплачувати по 800 грн військового збору щомісячного, а у підприємців на 3-й групі розмір податку залежатиме від доходу.
Читайте далі, які податкові правила діятимуть для ФОП із 1 січня 2025 року.
Основним нововведенням податкового закону № 11416д 2025 року для фізосіб-підприємців є необхідність сплачувати військовий збір, який для інших платників податків вже з 1 грудня 2024 року підвищився з 1,5% до 5%. Але 5% “ФОПи” не платитимуть :
ФОП 1-ї, 2-ї та 4-ї груп
Для цих фізосіб військовий збір фіксований – 10% мінімальної зарплати. Оскільки мінімалка з нового року не підвищується і залишиться на рівні 8000 грн., платити потрібно буде фіксовано по 800 грн. на місяць. Платити потрібно до 20 числа кожного місяця, разом із єдиним податком.
ФОП 3-ї групи
Ставка військового збору для третьої групи “єдинників” встановлюється на рівні 1% від доходу. Наприклад, для ФОП із щомісячним доходом 30 тис. грн це буде 300 грн. Сплата здійснюється протягом 10 днів після подання квартальної декларації. Також потрібно подавати річну декларацію – до 10 лютого року, наступного за звітним (тобто за 2025-й до 10 лютого 2026-го).
Але ФОПи платять не лише військовий збір. Наприклад, ФОП мають сплачувати єдиний соціальний внесок (ЕСВ) навіть за відсутності доходів. Мінімальна ставка ЄСВ – 22% від мінімальної заробітної плати. Це 1760 грн на місяць або 21120 гривень на рік. Платити можна і більше (це впливає на розмір майбутньої пенсії), але зазначена сума є обов’язковою.
Також фізособи-підприємці сплачують безпосередньо єдиний податок. Його розмір залежить від групи: для 1-ї у 2025 році буде 302,8 грн; для 2-ї – 1600 грн, для 3-ї – 5% з обороту (не доходу).
Ліміти річних доходів для ФОП розраховуються, виходячи з мінімальної зарплати. Тобто в 2025 році вони не зміняться і становитимуть:
- для ФОП 1-ї групи – 1 336 000 грн (167 мінзарплат);
- ФОП 2-ї групи – 6 672 000 грн (834 мінімалки);
- ФОП 3-ї групи – 9 336 000 грн (1167 мінімальних зарплат).
Через поширені в Україні схеми щодо ухилення від оподаткування для фізосіб-підприємців запровадять нові, жорсткіші заходи фінмоніторингу. Зокрема, звертатимуть особливу увагу на різке збільшення операцій та вичерпання лімітів, дроблення переказів та значні суми надходжень.