Налогоплательщики Украины самостоятельно определяют размер налога на проданную ими жилую недвижимость. Выплату финансового обязательства за прошлый год необходимо провести до 1 августа текущего года.
Государство взимает в государственную казну налоги и сборы с участников сделок купли-продажи недвижимости.
Официальные документы о выплате государству финансовых обязательств подтверждают участникам сделки законность операции. Domik.ua выяснил какие налоги и сборы обязательны для покупателей и продавцов и в каких случаях закон освобождает участников сделки от выполнения фискальных обязательств.
Подача физлицами налоговой декларации об имущественном положении и доходах
В соответствии с пунктом 49.18 статьи 49 главы 2 раздела II Налогового кодекса Украины (НКУ), плательщик-физлицо в текущем году подает налоговую декларацию об имущественном положении и доходах за прошлый календарный год. Подать декларацию в ГФС необходимо до 1 мая текущего года.
Плательщик самостоятельно выбирает способ подачи декларации в ГФС:
– лично или через уполномоченное лицо;
– по почте с уведомлением о вручении;
– по электронной почте в электронной форме с выполнением соответствующих требований оформления документа и цифровой подписи.
Если декларация была подана после граничного срока 1 мая, то размер налоговой выплаты определяет орган ГФС.
Финансовые обязательства продавца перед государством
Согласно статье 172 НКУ, продажа физическим лицом недвижимого имущества — операция, приводящая к возникновению дохода и подлежащая налогообложению. Налогоплательщик выполняет свои фискальные обязательства самостоятельно в порядке уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
В соответствии с подпунктом 179.7 статьи 179 НКУ, физлицо выплачивает указанную в декларации сумму до 1 августа текущего года.
Плательщик вычисляет размер НДФЛ от суммы продажи недвижимости. Физические лица резиденты Украины выплачивают НДФЛ в размере 5% от суммы продажи жилой недвижимости при таких условиях:
– отчужденная недвижимость была в собственности сроком до трех лет;
– лицо совершило за отчетный год более одной сделки отчуждения имущества.
За госрегистрацию договора отчуждения имущества предусмотрена уплата госпошлины в размере 1% от суммы сделки.
При таких же условиях владения физлицо-нерезидент Украины выплачивает НДФЛ в размере 18% дохода от сделки.
Продавец, физлицо-нерезидент Украины, при отчуждения недвижимого имущества выплачивает государственный военный сбор в размере 1,5% от суммы сделки и государственную пошлину в размере 1%.
Покупатель недвижимости обязан уплатить пенсионный сбор в размере 1% от стоимости сделки.
Когда не платят налог на продажу недвижимости:
В соответствии с пунктом 1 статьи 172 НКУ, физлица освобождены от уплаты налога на доход от продажи недвижимости при таких условиях:
– отчужденное имущество принадлежало владельцу более трех лет;
– отчужденное имущество было получено владельцем в наследство;
– в отчетный период совершена одна сделка отчуждения имущества.
Финансовые обязательства покупателей недвижимости перед государством:
Покупатели недвижимости физические лица резиденты и нерезиденты Украины платят сбор на пенсионное страхование в размере 1% от стоимости купленного имущества. От оплаты сбора на пенсионное страхование освобождены сделки дарения недвижимости и договоры пожизненного содержания (ухода).
Льготы при уплате госпошлины за куплю-продажу недвижимости:
Согласно декрету кабинета министров Украины «О государственной пошлине» от 1993 года в редакции 2017 года, от уплаты государственной пошлины при купле-продаже жилой недвижимости освобождены такие категории граждан Украины:
– лица, отнесенные к I-IV категориям пострадавших в результате аварии на Чернобыльской АЭС;
– инвалиды Великой Отечественной войны и семьи воинов и партизан, пропавших без вести;
– инвалиды I-II категорий.
Если участники сделки — лица из указанных льготных категорий, они госпошлину не платят. Если один из участников сделки не имеет льгот, он обязан заплатить госпошлину.
Стоимость регистрации купленной недвижимости:
Порядок регистрации права собственности на купленную недвижимость определен постановлением кабинета министров Украины № 1127 от 25 декабря 2015 года. Государственную регистрацию по заявлению получателя недвижимости проводит уполномоченный регистратор или нотариус.
Новый владелец недвижимости предъявляет государственному регистратору паспорт, оригинал идентификационного кода и заявление. Государственный регистратор формирует в электронной базе Госреестра вещных прав номер объекта собственности на перешедшую в новое владение недвижимость и вносит заявление в очередь на подтверждение. Заявление и номер утверждает Департамент государственной регистрации и нотариата Министерства юстиции Украины.
Согласно статье 34 Закона № 51 «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и их обременений» от 2004 года в редакции от 04.06.2017, административный сбор за государственную регистрацию составляет одну десятую часть размера прожиточного минимума для трудоспособных граждан. В соответствии со статьей 7 закона о Государственном бюджете Украины на 2018 год, ежемесячный прожиточный минимум на одно трудоспособное лицо определен так:
– с 1 января 2018 года — 1700 грн; административный сбор за государственную регистрацию — 170 грн;
– с 1 июля 2018 года — 1777 грн; административный сбор за государственную регистрацию — 177,7 грн;
– с 1 декабря 2018 года — 1853 грн; административный сбор за государственную регистрацию — 185,3 грн.
Согласно статье 19 Закона № 52, государственная регистрация проводится в течение пяти рабочих дней. За регистрацию в этот срок действуют указанные выше тарифы.
В статье 34 этого Закона определены тарифы за государственную регистрацию в сроки менее пяти дней, которые может указать заявитель:
– за 2 рабочих дня — 1 ежемесячный прожиточный минимум трудоспособного лица;
– за 1 рабочий день — 2 ежемесячных прожиточных минимума трудоспособного лица;
– за 2 часа — 5 ежемесячных прожиточных минимумов трудоспособного лица.
Выяснить особенности оформления документов для сделки купли-продажи жилой недвижимости и правила государственной регистрации права владения купленной квартирой можно на форуме юридическая консультация.
